不相容职务分离控制是指对那些由于性质、内容和工作程序上的差别,在同一部门或岗位上可能会发生互相牵制和互相抵触的业务活动进行分离。
核心:分离原则。具体要求:(1)人员的合理调配;(2)各项业务有专人负责;(3)授权批准手续完备;(4)严格区分责任。
设置不相容职务控制点的方法主要包括两种:第一种方法就是根据工作流程中所存在的潜在冲突,将其列为关键控制点,并通过加强管理来消除这些潜在冲突;另外一种方法就是采用工作说明书的形式,把每个职务都描述成一系列的活动,从而确定出它们之间的冲突。